+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ограничения по выручке при псн 2018

Индивидуальных предпринимателей, организующих свою деятельность на территории России, в году ждут изменения. Новшества касаются организации и ведения бизнеса: контрольно-кассового оборудования, которое применяют в работе, а также налогов и взносов. За несоблюдение законодательства предпринимателям грозят штрафы. Поэтому важно ознакомиться с новшествами - и начать выполнять требования как можно раньше. Помните, что до середины года все предприниматели должны будут установить и начать применять в работе новое оборудование.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги ИП и Взносы. Сравнение НДС, УСН, ЕНВД, Патент.

Лимит доходов при патенте в 2018 году

Чтобы иметь право находиться на одном из льготных режимов, ИП должен отвечать определённым требованиям. И к ним относится максимальный оборот для индивидуального предпринимателя. Как он устанавливается? О чём вообще идёт речь? Что будет, если нарушить это требование? Давайте разбираться.

Для начала хотелось бы пояснить, что речь не идёт о прибыли. Под оборотом подразумевается валовый доход предпринимателя, то есть общая сумма, которую видно по движению средств. То есть в неё будут включаться и расходы. Очень часто бывает так, что налоговый режим применяется к определённому виду деятельности. В таком случае оборот ИП нужно рассчитывать только по тому виду деятельности, по отношению к которому используется УСН. Когда речь идёт о максимальной сумме оборота у ИП, подразумевается конкретная цифра, после наступления которой предприниматель теряет право использовать льготный налоговый режим.

Это требование в той или иной степени актуально для:. Естественно, в каждом конкретно взятом случае есть свои нюансы.

И с ними обязательно нужно разобраться. С максимальным оборотом при упрощёнке всё достаточно конкретно регламентировано.

Ограничения установлены в статье Там сказано, в частности, что годовой оборот не должен быть больше миллионов рублей. Эта сумма остаётся актуальной и для года.

Доходы не должны превышать миллионов, а предел для общего числа работников — человек. Максимальный оборот в год для ИП рассчитывается достаточно просто. Для этого налоговая принимает во внимание все кассовые операции. Кроме того, авансы тоже учитываются. Обратите внимание на то, что требование придерживаться максимального оборота касается любого варианта УСН.

При превышении лимитов повышается и ставка. С понятием максимального оборота для ИП приходится сталкиваться и тем, кто находится на патенте. Здесь ограничения ещё более жёсткие: 60 миллионов в год актуально и в Причём со стороны ФНС РФ такая возможность — большое послабление, до года всех автоматически переводили на общий налоговый режим.

Тут всё просто: конкретных ограничений по суммам нет. Это налоговый режим не могут применять крупнейшие налогоплательщики. Однако к большинству индивидуальных предпринимателей данное понятие не относится. Нужно учесть, что с года ЕНВД планировали отменить. Но действие режима продлили до года включительно. Тем не менее понятно, что пользоваться им осталось недолго. Итак, максимальная сумма годового оборота актуальна для разных налоговых режимов.

Наглядно это выглядит следующим образом:. Как видите, всё относительно просто. В плане ограничений по максимальному обороту выгоднее всего ЕНВД, где никакой предельной суммы в принципе нет. Однако это довольно специфический налоговый режим: в нём хватает других ограничений.

К тому же через несколько лет он потеряет актуальность, так что привыкать к этому варианту не стоит. Патент удобен по целому ряду причин. Но здесь довольно жёсткий лимит, который часто подходит только начинающим предпринимателям.

Поэтому при желании развиваться и двигаться дальше имеет смысл подумать об УСН. Максимального оборота в миллионов рублей достаточно, чтобы не чувствовать себя скованным. Налогоплательщиков часто беспокоит вопрос: а что будет, если они превысят лимит? Это зависит от того, на каком именно режиме вы находитесь. Если вы используете ЕНВД, то такая ситуация невозможна.

Как я уже и говорил, установленного лимита там. Первый, естественно, лучше. Но учтите, что вам надо будет следить за своими показателями. И когда вы увидите, что за конкретный период цифры больше необходимого, то вам потребуется написать заявление в налоговую, чтобы вас перевели на упрощёнку. В противном случае вы автоматически окажетесь на ОСНО. Если вы находитесь на УСН и превысили лимит, то в таком случае вы можете выбрать ЕНВД, если те виды деятельности, которыми вы занимаетесь, подпадают под этот налоговый режим.

Как и в предыдущем пункте, здесь надо написать заявление, чтобы вас не перевели на общий режим. Переход на ОСНО для индивидуального предпринимателя не просто неприятен тем, что ему придётся платить больше налогов.

Дело в том, что ОСНО предполагает обязательное ведение бухгалтерской отчётности. Непосредственно же переход на налоговый режим происходит с 1 числа того отчётного периода, в рамках которого и произошло превышение. То есть само по себе превышение лимита не является нарушением. Но с вас могут потребовать бухгалтерскую отчётность, которую вы не вели, а при её отсутствии — впаять серьёзный штраф и назначить выездную проверку.

Поэтому за оборотом нужно внимательно следить. С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать. Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств. Однако налоговые тренды в последние годы меняются, и сейчас к индивидуальным предпринимателям приковывается всё больше внимания.

Во-вторых, если показывать постоянно пограничные суммы, то есть близкие к превышению лимита, то тем самым вы попадёте в зону риска в плане камеральной или выездной налоговой проверки. И опять же, не стоит недооценивать её последствия для ИП. В отличие от компаний, индивидуальный предприниматель отвечает по взятым на себя обязательствам в том числе и перед государством всем своим имуществом.

Именно поэтому к вопросу лимита нужно относиться максимально осторожно. Чтобы он не увеличивался, постарайтесь:. Подведём итоги: ИП нужно учитывать максимальный оборот, если он находится на УСН на упрощёнке или выбрал для себя патент.

Чтобы не возникло серьёзных проблем с налоговой, достаточно просто следить за оборотом и своевременно оформлять все документы. Статья помогла. Статья не помогла. Задать вопрос. Главная Бухгалтерия Рассказываю про максимальный оборот для ИП в Подпишитесь на ВКонтакте Там вы найдете анонсы новых статей, новости, сможете задать вопросы.

Не сегодня.

Нюансы применения патентной системы налогообложения

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить а лучше сказать — купить его можно на любой срок, но не более 12 месяцев п. На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. Список насчитывает 63 наименования разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики и т.

С года нельзя применять ПСН при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле. А маркируемые лекарства нельзя продавать даже в рамках медицинской и фармацевтической деятельности.

Подробнее см. Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН. В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим п. При этом сам патент или уведомление об отказе в его выдаче предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов. С года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Но и для них существуют определенные ограничения:. Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин п. Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления.

Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим. При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Подробнее о них читайте здесь. Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам. Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения.

В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности режиму налогообложения. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года. Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование. ИП должен вести учет своих реальных доходов а не возможных в книге учета доходов при патентном налоговом режиме.

Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Учет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

Хотя ИП на ПСН не должен сдавать отчетность по патентной системе налогообложения, от формирования и сдачи других отчетов он не освобождается. О том, какая продажа не относится к розничной и может повлечь слет с патента, и о других изменениях в ПСН с года читайте в этой публикации. Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов. Региональными законами верхний предел возможного дохода может быть увеличен в несколько раз.

Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от ИП Меновщиков П.

Рассчитаем годовую стоимость патента. Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П. Согласно местному законодательству величина потенциального дохода увеличивается при увеличении штата сотрудников.

Всё тот же ИП Меновщиков П. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных рублей. Именно на эту сумму ИП Меновщиков должен приобрести новый патент на 3 своих новых сотрудников. После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс.

Больше о расчете стоимости патента узнайте здесь. Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного.

Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Рассмотрим суть и основные нюансы применения патентной системы налогообложения. ПСН: суть и виды деятельности Переход на патентную систему налогообложения Какие налоги заменяет патентная система налогообложения Налоговый учет при патентной системе налогообложения Когда предприниматель может потерять право на использование патента Пример расчета стоимости патента Плюсы и минусы ПСН Итоги.

ПСН: суть и виды деятельности Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Переход на патентную систему налогообложения Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН. Но и для них существуют определенные ограничения: Количество персонала — не более 15 человек.

Превышение дохода 60 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы, как и работники, считаются в совокупности по всей деятельности. Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.

Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима. Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение абз. Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год. Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.

Когда предприниматель может потерять право на использование патента Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях: количество персонала стало больше 15 человек; полученный доход от реализации превысил 60 рублей; с года — если в рамках патента по рознице была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле.

Пример расчета стоимости патента Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.

Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример. Рассмотрим пример, когда количество сотрудников увеличилось в середине действия патента. К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты: Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима патента.

Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности. Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей.

Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов. Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса. Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год.

Его устанавливают местные власти на региональном уровне. Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны. Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов: Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию. В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.

Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя. Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 50 кв.

Итоги Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Максимальный оборот. ЕНВД. Точных ограничений по сумме нет, налоговый режим запрещён для крупнейших налогоплательщиков. УСН (упрощёнка). Первый уровень - миллионов рублей.  Патент удобен по целому ряду причин. Но здесь довольно жёсткий лимит, который часто подходит только начинающим предпринимателям. Поэтому при желании развиваться и двигаться дальше имеет смысл подумать об УСН. Максимального оборота в миллионов рублей достаточно, чтобы не чувствовать себя скованным. Что будет, если превысить максимальный оборот для ИП.

Патентная система налогообложения

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Патентная система налогообложения в году применяется с обновленным дефлятором. В статье — новый расчет патентного платежа, все виды деятельности для ИП, бесплатные образцы документов, справочники, полезные ссылки. Оформить патент для ИП на год могут бизнесмены из регионов России, где патентная система ПСН законодательно разрешена к применению.

Кроме того, дело, которым занимается предприниматель, должно быть прямо названо в статье При этих условиях патент для ИП на действует до тех пор, пока соблюдаются два лимита - по количеству наемных сотрудников, занятых в предпринимательстве на ПСН, и по сумме дохода от предпринимательства на ПСН по накоплению с начала года. Эти справочники и образцы помогут узнать о ПСН больше и перейти на нее в соответствии со всеми требованиями законодательства.

Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Скачивайте бесплатно:. Налоговый кодекс предусматривает работу на патенте для предпринимателей по ограниченному списку работ и услуг — всего 63 вида. К ним относятся:. Региональные власти вправе разрешить работу на ПСН для всех или только для некоторых видов предпринимательства из названных в Налоговом кодексе. Предприниматель может вести деятельность сам или привлекать наемный персонал в т.

Он вправе использовать ПСН, если средняя численность привлеченных работников не выше 15 человек. Численность считают не по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя, а только по работе в рамках патентной системы. Среднюю численность определяйте за период, на который выдан патент. Патентная система налогообложения для ИП может быть использована, если бизнесмен не работает по 2 видам договоров:.

Индивидуальный предприниматель вправе перейти на ПСН, если его доходы, рассчитанные с начала календарного года, не превысили 60 млн руб.

Учитывают только те доходы, которые перечислены в статье НК, по всем видам деятельности, по которым ИП переходит на патентное налогообложение. Индивидуальный предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения, если в течение срока действия патента любое из этих условий будет нарушено.

Например, установленный предел превысят его доходы или количество работников. На возможность использования ПСН не влияет форма расчетов с покупателями услуг. Также не важен источник оплаты. Поэтому ИП вправе получать как наличную, так и безналичную выручку. В том числе и из бюджетных средств. С г. ИП, который перешел на ПСН, не должен предоставлять налоговую декларацию по этому спецрежиму.

Остальные декларации он предоставляет в общем порядке, если такая обязанность возложена на него законом. Например, когда он совмещает патент и ЕНВД. В этой ситуации он должен ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД.

Проще всего рассчитать плату за патент с помощью онлайн-калькулятора федеральной налоговой службы. Его рабочая версия представлена в окне ниже:. В открывшемся окне задайте свое управление ФНС, муниципальную территорию и вид предпринимательства.

Причем количество и ассортимент услуг, работ, продукции на расчет налога не влияет. Налог за полный год можно рассчитать по формуле:. Налоговая ставка равна 6 процентам. Если ИП получает патент на срок, меньший чем 12 месяцев, налог определяют по формуле:. Размер годового дохода при ПСН устанавливают местные власти. Его утверждают на один год. Если власти не примут закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежняя сумма. Получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года.

Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной. Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела.

Базовый уровень максимального дохода составляет 1 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

В то же время местные власти вправе увеличивать верхний предел не более чем в три раза — по следующим видам деятельности:. Не более чем в 5 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек подп. Не более чем в 10 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений дач, земельных участков , а также розничная торговля и услуги общепита подп.

Вычет — это определенная сумма, которая уменьшает налог в уплате в бюджет. Сумма вычета — 18 руб. Чтобы воспользоваться им, нужно зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции в период с 1 февраля года по 1 июля года. Для розничной торговли и общепита зарегистрировать ККТ нужно до 1 июля года. Если у ИП есть несколько патентов, то вычет может уменьшать стоимость любого из них. Причем если сумма налога по одному патенту оказалась меньше вычета, то его остаток перенесите на другой патент.

Расходы на покупку и установку кассовой машины 18 руб. Налог по патенту 1 равен 14 руб. Максимальный вычет — 18 руб. Расчет будет таким:. Если предприниматель применил вычет, то должен сообщить об этом в инспекцию. Для этого составьте специальное уведомление. Его форма законом не установлена. Поэтому он может быть оформлен в произвольном виде. В нем должны быть обязательные реквизиты:. В Крыму и г. Севастополе в году действует ставка 4 процента. То есть меньше обычной ставки на 2 пункта. В этих регионах льгота дана всем индивидуальным предпринимателям на патентной системе.

Налоговый кодекс предоставил право снижать ставку патентного налога властям Крыма и г. Порядок уплаты налога зависит от срока, на который выдан патент. Если он выдан на срок до 6 месяцев т. Актуальный образец платежного поручения на перечисление первой части налога смотрите в окне ниже. Платежка на вторую часть налога заполняется аналогично. Оба документа можно бесплатно скачать:. Если предприниматель не перечислит налог вовремя, налоговая инспекция выставит требование на уплату недоимки, пеней и штрафа.

Для индивидуальных предпринимателей, которые применяли ставку 0 процентов, но утратили это право, предусмотрены специальные сроки уплаты налога. Независимо от длительности патента выплатить его полную стоимость нужно до конца срока его действия. Индивидуальный предприниматель занимается ремонтом одежды. Он ведет деятельность в Московской области. С 1 апреля по 31 декабря года ИП применяла патентную систему налогообложения.

У предпринимателя 2 наемных работника. Срок действия патента — 9 месяцев. Москва, Новодмитровская ул. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Покупка и подключение:. Перезвоните мне. Купить БухСофт Онлайн. Купить ЭП и отправку. Статьи Патентная система налогообложения. Новая патентная система налогообложения в году для ИП: виды деятельности.

Темы: Патентная система налогообложения.

Новая патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

Или проще говоря, патент или ПСН. В Налоговом кодексе Российской Федерации данной системе выделена целая глава — глава Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги исключительно физическим лицам.

В этом случае, предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций. Если предприниматель осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом, то он не может воспользоваться правом на применение ПСН. Также предприниматель не сможет воспользоваться патентной системой налогообложения, если средняя численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности за год составила 15 человек.

Выдается патент не на все виды деятельности. Список видов деятельности поименован в пункте 2 статье Этот список периодически пополняется нашими законодателями. Если у вас несколько видов деятельности, подпадающие под ПСН, то нужно для каждого вида деятельности приобретать патент. Это связано с тем, что на каждый вид деятельности предполагается свой уровень доходов и сумма налога в итоге будет отличаться.

Далее вы это увидите сами. Патентную систему налогообложения выгодно применять индивидуальным предпринимателям без сотрудников. Сумма налога по патентной системе налогообложения зависит от вида деятельности и от количества сотрудников. С каждым новым сотрудником налог по патенту увеличивается и предпринимателю становится не выгодно сидеть на этой системе. Выданный патент действует на всей территории субъекта РФ. Но бывают случаи, когда законом субъекта РФ определена территория действия патентов по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований.

Этот вопрос предварительно следует уточнить в налоговой инспекции. Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Что может послужить отказом в выдаче налоговым органом патента:. Индивидуальный предприниматель, находящийся на патентной системе налогообложения, обязан вести учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. По ПСН налоговые декларации не предусмотрены, то есть сдавать отчетность в налоговую инспекцию по патенту не нужно.

Применение патентной системы налогообложения освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты следующих налогов при условии, что доходы получены по деятельности по патенту : налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц в части имущества, используемого в деятельности по патенту , НДС кроме случаев операций ввоза товаров на территорию Российской Федерации и при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей Налог исчисляется следующим образом:.

Порядок оплаты патента:. На сайте налоговой доступен сервис "Налоговый калькулятор - Расчет стоимости патента ", где вы сможете рассчитать налог по патенту и отследить как будет меняться налог в зависимости от выбранного срока действия патента, вида деятельности, субъекта РФ и численности работников индивидуального предпринимателя.

В случае если индивидуальный предприниматель просрочит сроки уплаты налога, налоговый орган направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа. Если публикация была для вас полезна, ставьте "Нравится" и делитесь с друзьями и коллегами в соцсетях. Чтобы не пропустить новые публикации по налогам и учету, а также ответы на вопросы подписчиков, подписывайтесь на мой канал.

Если у Вас остались вопросы по этой теме, вы можете задать их мне, заполнив заявку на бесплатную консультацию, - время ответа дней. Налоговый консультант 7 subscribers.

Выберите из выпадающих списков свой регион, срок действия патента, вид деятельности и количество сотрудников — и система покажет искомое число.

Рассказываю про максимальный оборот для ИП в 2020

Автор: Мария Зайцева , аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов г. Патентная система налогообложения действует почти 5 лет. Несмотря на относительную новизну ПСН, уже сформировалась практика спорных ситуаций ее применения, и законодатели реагируют на запросы налогоплательщиков своими разъяснениями. Интересные нюансы и новшества ПСН рассмотрим в этой статье. С 29 сентября г. Новшества предусмотрены для тех предпринимателей, которые планируют осуществлять деятельность в регионе, не состоя в нем на учете.

Согласно НК РФ в такой ситуации ИП имеет право выбрать любую налоговую инспекцию на территории региона для подачи заявления на патент. Обновленное заявление позволит подтвердить выбор предпринимателя. Согласно п. Частая проблема, с которой сталкивались предприниматели — пропуск срока подачи заявления и, соответственно, утрата возможности на применение льготного режима налогообложения.

Однако в настоящий момент имеются Письмо ФНС от В НК РФ отсутствует основание для отказа в выдаче патента в связи с нарушением срока подачи в налоговый орган заявления. Поэтому, если заявление подано с нарушением дневного срока, но до планируемого начала действия патента, налоговый орган может выдать патент с датой начала действия ПСН согласно заявлению.

До г. В ситуации неоплаты патента предметом ожесточенного спора между Минфином и ФНС был вопрос: возникает ли штраф при несвоевременной неуплате налога по ПСН. Однако отмечено, что в случае, когда налоговый орган выявил неуплату в ходе проверки налогоплательщика, то он имеет право привлечь к ответственности и выставить штраф. Применение патента при сдаче нежилых помещений в аренду оказалось очень выгодным. Именно поэтому практика разъяснений в отношении этой деятельности обширная.

Так, например, в Письме ФНС от Налоговая служба указывает, что патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду недвижимости действует в отношении указанных в патенте объектов, а не в отношении арендаторов. Следовательно, при изменении числа арендаторов необходимость в получении нового патента отсутствует. Другой вопрос, рассматриваемый в Письме Минфина от Минфин указывает, что такой ИП доход в виде возмещения убытков, штрафов, пеней, компенсации при расторжении договора аренды по инициативе арендатора признает частью дохода от предпринимательской деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений, следовательно, облагает налогом по ПСН.

Иными словами, приобретение патента на сдачу недвижимости в аренду уже включает в себя налоги, которые должны быть исчислены с компенсаций и неустоек. Совмещение упрощенной системы налогообложения и ПСН — распространенная практика. Как быть с лимитом по доходам, если ИП совмещает упрощенку и патент? В г. В Письме ФНС от ИП утратит право на применение ПСН в случае, если с начала календарного года доходы от реализации по обоим указанным специальным налоговым режимам превысят 60 млн руб.

В Письмо Минфина от Патентная система налогообложения была разработана для снижения налоговой нагрузки на предпринимателей. На практике оказалось, что выгода в налогах оборачивается жесткими ограничениями, которые нужно соблюдать и контролировать. Имеющиеся на патентной системе налогообложения нюансы необходимо знать, чтобы не утратить право на применение этого режима. Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН.

Вход Регистрация. Подписка на новости. Нюансы применения патентной системы налогообложения По теме Читайте все материалы по теме "Патентная система налогообложения" подписаться. Обновленное заявление С 29 сентября г.

Нарушение срока подачи патента Согласно п. Неоплата патента До г. ПСН при сдаче недвижимости в аренду Применение патента при сдаче нежилых помещений в аренду оказалось очень выгодным. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Можно сразу обращаться в суд за излишне взысканными страховыми взносами. Расчет авансовых платежей при УСН: ассорти вопросов. УК на УСН: несоответствие требованиям.

Как УП работать с самозанятыми гражданами? Управляющая компания на УСН: учет доходов и расходов при оказании коммунальных услуг. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами?

Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию.

Патентная система налогообложения в 2020 году (нюансы)

Или проще говоря, патент или ПСН. В Налоговом кодексе Российской Федерации данной системе выделена целая глава — глава Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги исключительно физическим лицам. В этом случае, предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций. Если предприниматель осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом, то он не может воспользоваться правом на применение ПСН.

2 Кто может использовать патентную систему налогообложения. 3 Патентная система налогообложения в году для ИП: виды деятельности. 4 Как получить патент для ИП в году. 5 В каком случае можно получить отказ (ст. п. 4).  Однако и для самих предпринимателей установлены ограничения. В частности, перейти на ПСН можно только тем, у кого нет привлеченных со стороны сотрудников, либо их число не превышает 15 человек. При этом в их число должны входить как работники на трудовых договорах, так и те, кто привлечен на основе договора подряда. Виды деятельности, на которых можно использовать патентную систему, устанавливаются местными властями.

Патентная система налогообложения: кто может применять и кому выгоден патент

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? Бесплатная консультация по налогам. Заявление на выдачу патента в г. Книга учета доходов для ПСН.

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить а лучше сказать — купить его можно на любой срок, но не более 12 месяцев п. На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Если вы ИП с прибылью до 60 млн. При этом вы обязаны продолжать платить страховые взносы в ПФР и Фонд обязательного медицинского страхования, а также вести книгу учета доходов.

В этой статье мы расскажем про такое понятие, как оборот ИП, а также рассмотрим лимиты на оборот ИП при различных режимах налогообложения. Оборот — важнейшее понятие для индивидуальных предпринимателей. Он регламентирует деятельность предприятия, определяет систему налогообложения. Оборот — все денежные средства, которые предприятие получило за год без учета издержек. То есть оборот представляет собой годовой доход компании. От годового дохода ИП зависит та разновидность налогообложения, которую может использовать предприниматель. Это наиболее универсальные формы налогообложения, существуют и другие, но они применяются для организаций, занятых в особых сферах деятельности сельское хозяйство, сфера услуг и другие.

Автор: Мария Зайцева , аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов г. Патентная система налогообложения действует почти 5 лет. Несмотря на относительную новизну ПСН, уже сформировалась практика спорных ситуаций ее применения, и законодатели реагируют на запросы налогоплательщиков своими разъяснениями.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что выбрать вместо ЕНВД? Отмена ЕНВД. УСН, ПСН, НПД и общий режим налогообложения. Бизнес и налоги.
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. abfesti

    Здравствуйте Тарас! вопрос слегка не в тему), но возникший сиюминутно.

  2. Пров

    Спасибо за разясненье